¿Què es el ISN?

Autor: Dr. Carlos Marx Barbosa Guzmàn.
Premio Estatal al Mèrito Jurìdico 2018.
Correo: inaicalp18@outlook.es

Introducciòn.

El Impuesto Sobre Nómina es una responsabilidad que todo patrón debe tener presente mes con mes. Todas las empresas deben pagarlo y varía dependiendo del estado de la República en que se encuentre cada organización. También conocido como Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, el Impuesto Sobre Nómina debe pagarse antes del día 17 de cada mes.

Palabras clave.

Impuestos, contribuyentes, leyes fiscales, Constituciòn federal, contribución, gasto pùblico.

¿Qué es el ISN y cómo se calcula?

Dicho tributo es una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina. Pese a que trata de una contribución de carácter local; es decir, que cada oficina estatal de tesorería se encarga del cobro, la falta de pago de èste impuesto puede acarrear sanciones o multas.

La razón es que el Impuesto Sobre la Nómina (ISN) impacta de forma directa en el salario de los trabajadores, por lo que el Estado solicita el cálculo y pago de este impuesto para que el sueldo de quienes trabajan en la empresa no se vea afectado.

En la Ciudad de México y en el Estado de Guerrero, su Código Fiscal local respalda la exigencia de este pago obligatorio en diversos artículos.

¿Cómo se calcula el Impuesto Sobre la Nómina?

Las empresas consideran el valor del PIB en sus localidades, además de las actividades económicas que se llevan a cabo ahí. Dentro de las 32 entidades federativas, la tasa del Impuesto Sobre Nómina oscila entre el 1% hasta el 4%.

Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del Estado en el que esté constituida tu empresa, por eso es recomendable que, para evitar problemas con el tiempo, hagas el cálculo a principios de mes y para ello es recomendable apoyarte siempre de un Contador Pùblico.

Estos son los conceptos que se incluyen dentro de la nómina que debes considerar para el pago de impuestos:

• Sueldo de cada una de las personas que laboran en la empresa.
• Prima vacacional.
• Comisiones por ventas.
• Aguinaldo.
• Horas extras.
• Bonos o premios, ya sean en efectivo o en especie.
• Prima por antigüedad.
• Compensaciones adicionales que brinda la empresa.

Por otro lado, el Impuesto Sobre la Nómina no abarca los siguientes rubros:

• Gastos funerarios.
• Cuotas del IMSS e ISSSTE.
• Nóminas de personas con discapacidad contratadas dentro de la empresa.
• Alimentos, habitación y despensa.
• Gastos de representación y viáticos.
• Instrumentos y materiales para realizar el trabajo.
• Jubilación, pensiones o haberes de retiro.
• Aportes al INFONAVIT y al FOVISSSTE.
• Participación en las Utilidades de la Empresa.
• Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro.
• Indemnizaciones por riesgos de trabajo.
• Prestaciones de previsión social.

El impuesto Sobre la Nómina en las diferentes entidades federativas de México, varía dependiendo del Estado en el que se encuentre cada empresa, por lo que el porcentaje oscila de entre el 1.0% como es el Estado de Sonora, hasta el 4% como el caso de Chihuahua.

¿Cómo se realiza el pago del impuesto sobre la nómina?

Sí estás en la Ciudad de México o en el Estado de Guerrero, puedes pagar el impuesto en la Secretaría de Administración y Finanzas o en el sitio web de tu entidad federativa correspondiente, o puedes asistir a hacer la declaración personalmente a la misma Secretaría.

En ciertos casos y en algunos estados de la república, existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa. Esto depende de la Secretaría de Finanzas de cada entidad y usarán sus propios métodos para hacer la selección de las empresas que son candidatas.

Por ejemplo, en el Estado de México, el subsidio del 100% en el Impuesto Sobre Nómina se aplica sòlo en los siguientes casos:

• Empresas nuevas que establezcan su domicilio fiscal en la región, solo en el primer año de funcionamiento.
• Empresas que contraten personas pertenecientes a una comunidad de origen indígena, solo durante 24 meses.
• Patrones que contraten a personas de 60 años o mayores, durante un periodo de 36 meses.

En conclusiòn, ahora que se tiene conocimiento sobre dicho tributo, se debe estar al pendiente para cumplir con dicha obligaciòn tributaria en tiempo y forma.

Es cuànto.

• CARLOS MARX BARBOSA GUZMÁN, es Licenciado en Derecho. Cuenta con una especialidad en Comunicación, Es Maestro en Derecho Procesal Laboral, Egresado con Mención Honorífica, Es Maestro en Derechos Humanos y libertad religiosa. Es Maestro en Derecho Fiscal. Es Doctor Honoris Causa, por la Universidad de España y México; Es Doctor en Anticorrupción y Sistema de Justicia. Es Agente Capacitador aprobado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social Federal. Fue galardonado con el Premio Estatal al Mérito Jurídico 2018. También fue galardonado con la medalla nacional “Legión de Honor 2019”. De igual forma, en el año 2020, recibió el Galardón por 25 años de trayectoria como articulista. En abril del 2022 recibiò el premio “Micròfono de Oro” por difundir la cultura jurìdica en Mèxico. En 2023 recibiò la presea “Justicia Social” por parte de la FEMECA. En 2025 tambièn recibiò la presea “Justicia Social” por parte de la FENALT. Es autor de 9 libros de derecho y en enero de los años 2023, 2024, 2025 y 2026, fue reconocido por la revista “Defensa Fiscal”, como uno de los fiscalistas màs importantes de Mèxico.